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【关于增值税纳税义务发生时间及相关处理的讨论】 [复制链接]

墨者
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t T
发表于 2009-10-20 21:38 |只看楼主
根据2008年颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 原文如下：“增值税纳税义务发生时间：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（二）进口货物，为报关进口的当天。” 有两个问题和大家讨论： 1、请注意红字部分，是否合理呢？如果一个企业的所得税税率在连续的两年内发生变动，当然随着外资企业国民待遇的实施，可能性会大大减少，但并非不存在这种现象，你会如何处理，是否会先开具发票呢。所以，“货物的移动”最终成为税务部门判定增值税纳税义务产生时间判定的唯一标准，到这里为止，我们暂且认为这是正确的。 2、上面讲到了“货物的移动”是税务部门判定增值税纳税义务产生时间的潜在唯一标准，但是随着“零库存”的日渐时髦，越来越多的企业争相效仿，从而造成了许多供应商在这些企业的周边或者内部设置仓库，而销售是根据客户实际领用来确定。作为供应商，将产品从当地运输到客户指定的仓库，这算不算“货物的移动”呢？或许这个问题正困扰着大家。税务认为，货物从供应商自己当地的仓库（A仓库）发出，就算是货物移动了；而供应商则认为，不在当地的仓库（B仓库）也是仓库，我只是将货物从A仓库搬运到B仓库而已。虽然对于这种争议还没有最终的定论（文件依据），但是需要提醒大家，如何证明B仓库实质上是属于你的仓库就显得很关键，（1）是否有租赁合同（2）是否缴纳租赁费（3）仓管是否实际由你控制（工资是否正常发放）（4）是否有完备的出入库记录。 以上原创，大家讨论，请勿转载
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陶震
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t T
发表于 2009-10-21 07:25 |只看该用户

会计是属于社会的!相互学习,相互交流,合理避税,共同提高.会计高级群66854637.会计普通群88583018.
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陶震
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t T
发表于 2009-10-21 07:28 |只看该用户

看来还是要经常到企业看看哈
会计是属于社会的!相互学习,相互交流,合理避税,共同提高.会计高级群66854637.会计普通群88583018.
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t T
发表于 2009-10-21 08:26 |只看该用户

谢谢提醒
短暂的幸福拥有就足够，只要舍得就会快乐
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水木花
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t T
发表于 2009-10-21 09:13 |只看该用户

看看
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t T
发表于 2010-04-01 22:35 |只看该用户

发票过期怎么办

版主你好：我单位一会计在发票认证时，将三张同一单位去年开具的增值税专用发票忘记认证，导致发票过期，请问有什么及时补救的方法吗？
请各位多多指教呀！
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墨者
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t T
发表于 2010-04-03 08:56 |只看楼主

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蓝宝石
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t T
发表于 2010-04-03 09:05 |只看该用户

好办法，今年就是六个月的认证期啦
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